Vad är handelspapper?
Handel med värdepapper är en klass av investeringar i aktier eller obligationer i syfte att aktivt handla med dem på den öppna marknaden för att få kortfristiga vinster. Med andra ord är värdepapper investeringen i aktier eller skuldinstrument som görs av företaget i syfte att tjäna vinster på kort sikt. Företag som investerar i handel med värdepapper syftar vanligtvis inte till att hålla dem under en längre period och investerar därmed endast i sådana instrument om de har en stark förväntan på att tjäna vinst. Dessa värdepapper anses vara riskabla investeringar och har potential att ge ganska höga kapitalvinster. Men nackdelen med det kan också vara enormt.
Ett företag investerar vanligtvis i värdepapper i aktier eller obligationer som emitteras av företagen i det inköpande företagets bransch. Detta är en regelbunden praxis som ses och följs av företagen eftersom de vanligtvis har mer insikt om sin egen bransch än någon annan och de är väl medvetna om de situationer / förändringar som sker och vilken effekt de kommer att ha på ett visst företag.
Hur skiljer sig värdepapper från investeringar i aktier och obligationer på aktiemarknaden?
Ett företag kan äga aktier och obligationer i balansräkningen men redovisning av handel med värdepapper görs helt annorlunda. Handel med värdepapper är en annan kategori av tillgångar och klassificeras separat i bolagets balansräkning vanligtvis på den nuvarande tillgångssidan. Handelsinstrument används av företaget vanligtvis för att köpa och sälja säkerheten för att tjäna kortfristiga vinster snarare än att hålla dem under en längre tid. Den kortsiktiga händelsen för handel med värdepapper kan variera från några timmar till några dagar beroende på typ av säkerhet och marknadsrörelse.
Redovisningsstandarder följde för handel med värdepapper
1. För balansräkning:
Handels- värdepapper klassificeras vanligtvis på balansräkningen på omsättningstillgångarna som ”Investering i värdepapper” eller ”Handels- värdepapper”. Om företaget har ett netto av den korta positionen på marknaden, kan handel också finnas på den aktuella skuldsidan av balansräkningen. Handels- värdepapper redovisas till verkligt marknadsvärde, dvs. värdet på värdepapper som redovisas i bolagets balansräkning är enligt marknadspriset för värdepapper på balansdagen. Denna metod för redovisning säkerställer att alla förändringar i det ekonomiska / ekonomiska tillståndet från dagen för inköp av aktier / obligationer kommer att återspeglas i företagets böcker.
2. För resultaträkningskonto:
Eftersom handel med värdepapper redovisas till verkligt marknadsvärde kan de öka eller minska tillgångsstorleken förändringen av värdepapperspriser från det datum då de köptes till dagen för rapportering. Därför för att skapa en balans, bokas ökningen eller minskningen av tillgången som vinst eller förlust på företagets resultat- och förlustkonto. Således har handel med värdepapper en inverkan på resultaträkningen även om de inte säljs förrän balansdagen. Varje förändring av priset på handeln från inköpsdatumet till balansdagen redovisas i företagets resultaträkning som orealiserad vinst / förlust.
Detta är en viktig redovisningspraxis eftersom det hjälper investeraren att förstå det aktuella läget för företagets ekonomiska hälsa. Anta till exempel att ett företag tar en stor exponering för särskild säkerhet i slutet av året med syfte att tjäna kortfristig vinst genom handel på den öppna marknaden. På grund av en oväntad händelse finns det dock en enorm nedgång på marknaden som påverkade handelssäkerheten negativt och följaktligen hade företaget en enorm orealiserad förlust den 31 mars. Därmed kommer denna orealiserade förlust att minska vinsten avsevärt som samma vilja bokas som en orealiserad förlust i resultaträkningen. Därför kommer investerarna att vara medvetna om de nackdelar som kan drabba företaget.
Observera att handel med värdepapper inte påverkar företagets kassaflödesanalys eftersom det inte finns någon faktisk bokförd vinst eller förlust och följaktligen händer inget verkligt kassaflöde i eller utanför företaget.
exempel
Om ett företag ABC Limited investerar i handel med värdepapper och har en lång position i XYZ-aktie. Ett företag köpte 100 aktier i XYZ till INR 100 den 30 mars 2018. Precis på balansdagen, dvs 31 mars 2018, innehade företaget fortfarande 100 aktier i XYZ men priset på aktien har flyttats till INR 110 per dela med sig. Således skulle bokföring för denna transaktion vara följande:
- Under omsättningstillgångar görs en post för handel för 11 000 INR, dvs till verkligt marknadsvärde för aktier
- I resultaträkningen görs en orealiserad vinst för INR 1000 under icke-kontanta intäkter. Sådana inkomster påverkar företagets resultat efter skatt och därmed på behållat resultat eller intjäning per aktie, men de har inte någon inverkan på kassaflödesanalysen eftersom dessa är orealiserade vinster och därmed inte är ett reellt kassaflöde för företaget.
Det omvända kommer att vara sant om priset på XYZ-aktien sjunker. En nuvarande tillgång på ABC begränsad skulle minska på grund av en minskning av priset på en aktie och den orealiserade förlusten kommer att bokföras i företagets resultaträkning.
Rekommenderade artiklar
Detta har varit en guide till vad som handlar om värdepapper. Här diskuterade vi olika redovisningsstandarder som följts för handel med värdepapper med exempel. Du kan också lära dig mer om redovisning från följande artiklar för att lära dig mer:
- Dagshandel och swing-handel
- Internrevision och extern revision
- Ideell och inte för vinst
- Köp och upphandling
- Capital Gain FormulaCalculator (exempel med Excel-mall)