Vad är ett snabbt förhållande?

Med ”Snabbkvot” avses likviditetsgraden som bedömer ett företags förmåga att täcka sina kortfristiga skulder genom att använda alla de tillgångar som enkelt kan konverteras till kontanter. Faktum är att namnet ”snabbt förhållande” kommer från den underliggande idén att kvoten endast tar hänsyn till de tillgångar som snabbt kan likvideras. Förhållandet är också känt med namnet syratestförhållande. De primära exemplen på sådana snabba tillgångar inkluderar kontanter, omsättbara värdepapper och kundfordringar. Denna kvot är relativt mer konservativ än den nuvarande kvoten eftersom det begränsar möjligheten att återbetala de kortfristiga skulderna med endast de tillgångar som lätt kan konverteras till kontanter.

Om företagets snabba förhållande är större än 1, betyder det att det har mer än tillräckligt med likvida tillgångar som kan användas för att återbetala kortfristiga skulder omedelbart. Å andra sidan, om snabbkvoten är mindre än 1, indikerar det att företagets likviditet inte är tillräcklig för att betala av sina kortfristiga skulder om det är nödvändigt att betala omedelbart.

Formel:

Formeln för Quick Ratio kan härledas genom att dela summan av kontanter, omsättbara värdepapper, kundfordringar och andra kortfristiga tillgångar (andra än lager och förutbetalda kostnader) med de totala kortfristiga skulderna. Matematiskt representeras det som,

Snabbkvot = (kontanter + omsättbara värdepapper + kundfordringar + övriga kortfristiga tillgångar) / totala kortfristiga skulder

Omvänt kan formeln för Quick Ratio också härledas genom att subtrahera lager och förbetalda kostnader från totala omsättningstillgångar och sedan dela resultatet med de totala kortfristiga skulderna. Matematiskt representeras det som,

Snabbkvot = (Summa kortfristiga tillgångar - Varulager - Förutbetalda kostnader) / Summa kortfristiga skulder

Exempel på snabbförhållande eller syratestförhållande (med Excel-mall)

Låt oss ta ett exempel för att förstå beräkningen av Quick Ratio-formeln på ett bättre sätt.

Du kan ladda ner denna Excel-mall för snabbt förhållande här - Excel-mall för snabbt förhållande

Exempel - # 1

Låt oss ta exemplet på ett företag som har ansökt om ett banklån för att bygga om sin butik. Företaget har lämnat följande balansräkning till banken:

Baserat på den angivna informationen, beräkna företagets snabba förhållande.

Lösning:

Av ovanstående omsättningstillgångar kan endast kontanter, omsättbara värdepapper och kundfordringar betraktas som snabba tillgångar.

Snabbkvot beräknas med hjälp av formeln nedan

QR = (kontanter + omsättbara värdepapper + kundfordringar) / totala kortfristiga skulder

  • QR = ($ 15.000 + $ 20.000 + $ 10.000) / $ 35.000
  • QR = 1, 29

Därför uppgick företagets snabba förhållande till 1, 29 vilket indikerar en ganska bekväm likviditetsposition.

Exempel - # 2

Låt oss ta den senaste årsrapporten från Apple Inc. för att förklara beräkningen av snabbkvoten. Enligt årsredovisningen för året som avslutades 29 september 2018, är följande information tillgänglig:

Baserat på den angivna informationen, beräkna snabbkvoten för Apple Inc. för året som slutar den 29 september 2018.

Lösning:

Av ovanstående omsättningstillgångar kan endast kontanter och likvida medel, omsättbara värdepapper, kundfordringar, leverantörs icke kundfordringar och andra kortfristiga tillgångar betraktas som snabba tillgångar.

Snabbkvot beräknas med hjälp av formeln nedan

Snabbkvot = (likvida medel + omsättningsbara värdepapper + kundfordringar + nettofordringar + leverantör icke-handelsfordringar + andra kortfristiga tillgångar) / totala kortfristiga skulder

  • QR = ($ 25 913 Mn + $ 40, 388 Mn + $ 23, 186 Mn + $ 25 809 Mn + $ 12, 087 Mn) / $ 116, 866 Mn
  • QR = 1, 09

Därför stod QR för Apple Inc. för året som slutade den 29 september 2018 på 1, 09 vilket indikerar måttlig likviditetsposition.

Källa: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Fördelar och nackdelar med snabb förhållande eller syra testförhållande

Några av fördelarna och nackdelarna med Quick Ratio är följande:

fördelar:

  • QR är en likviditetsgrad som bedömer förmågan att återbetala kortfristiga skulder baserat på tillgångarna som snabbt kan konverteras till kontanter och som sådan är det en relativt mer konservativ likviditetsgrad.
  • Beräkningen utelämnar lager eftersom det kan ta för lång tid att konvertera varulager till kontanter. Eliminering av varulager från dess beräkning hjälper ledningen och andra intressenter att ha en exakt uppfattning om likviditetsläget för det berörda företaget.
  • Detta förhållande är en av de enklaste förhållandena att förstå och som sådan kan det vara mycket hjälpsamma människor som inte har en djup förståelse för redovisning och ekonomi.
  • Eftersom det är ett förhållande, kan det användas för att jämföra företag i olika storlekar och skalor. Det är emellertid inte tillrådligt att jämföra företag som varierar för mycket vad gäller deras verksamhetsskala.

nackdelar

  • Det ger ingen information om tidpunkten för kassaflöden som kan vara en avgörande faktor för bedömningen av ett företags likviditetsposition.
  • Några av antagandena om QR är inte realistiska. Till exempel antar den att kundfordringar är lätt tillgängliga för insamling, vilket inte alltid är fallet.
  • Den beaktar inte den situation som kan uppstå i krisetider. Under krisen kan även de lättast säljbara värdepapper ha svårt att handla på marknaden.

Slutsats

Således kan man se att snabbkvoten är ett måttligt konservativt likviditetsmått som är mer konservativt än nuvarande förhållande men mindre konservativt än kontantkvot. Detta förhållande hjälper borgenärerna att bedöma företagets likviditetsposition mer exakt.

Rekommenderade artiklar

Detta har varit en guide till snabbt förhållande. Här diskuterar vi introduktionen, exempel, fördelar och nackdelar tillsammans med nedladdningsbar Excel-mall. Du kan också gå igenom våra andra föreslagna artiklar för att lära dig mer -

  1. Kassa
  2. Exempel på total kvalitetshantering
  3. PEG Ratio Formula
  4. Negativ korrelationsexempel

Kategori:

Entreprenörskap Utveckling