Finansiell leasing kontra operationell leasing - 7 fantastiska jämförelser

Skillnaden mellan finansiell leasing kontra operationell leasing

Ett finansiellt leasingavtal är ett hyresavtal där förmåner och risker förknippade med den leasade tillgången överförs till hyrestagaren med en överföring av tillgången medan den är i operativ risk, risk och avkastning kvarstår hos leasegivaren. Här hänvisar hyresgästen till den ursprungliga tillgångaren medan hyrestagaren hänvisar till den part som använder tillgången i stället för hyresbetalningar. Ett operationellt leasingavtal uppfyller inte något av ovanstående villkor. medan ett kapitalhyresavtal är som att köpa en fastighet genom ett låneavtal med betalning genom avbetalningar. är inget annat än en operationell leasing.

Låt oss studera mycket mer om finansiell leasing kontra operationell leasing i detalj:

För att ett leasingavtal ska klassificeras som ett kapitalleasing måste något av de fyra villkoren vara uppfyllda:

Ägaröverföring av en tillgång till hyrestagaren i slutet av hyresperioden
Hyrestagaren har möjlighet att köpa tillgången till en diskonterad ränta relativt dess verkliga värde vid slutet av leasingperioden. Detta köpoption bestäms vanligtvis i början av hyresavtalet
Hyresperioden är större än 75% av tillgångens nyttjandeperiod
Nuvärdet av hyresbetalningarna är minst 90% av det leasade tillgångens verkliga marknadsvärde

För ett hyresavtal av mark skulle emellertid endast överlåtelse av äganderätt eller existerande av ett köpoptionsavtal (villkor 1 eller 2) kvalificera hyresavtalet som ett kapitalhyresavtal.

Om du har hyrt en tillgång genom ett operationellt leasingavtal, har du inget alternativ att köpa tillgången i slutet av dess livslängd, du använder tillgången för mindre än 75% av dess effektiva livslängd och på samma sätt nuvärdet av dina leasingbetalningar kommer att vara mindre än 90% av tillgångens marknadsvärde. Den bokföringsmässiga behandlingen av ditt operationella leasingavtal kommer att skilja sig från den för ett kapitalhyresavtal där den leasade tillgången håller sig utanför balansräkningen och hyresbetalningarna blir behandlade som driftskostnader i resultaträkningen. Effektivt är det som att du har tagit en hyresfastighet när du ingår ett operationellt hyresavtal, medan ett kapitalhyresavtal är som att köpa en fastighet genom ett låneavtal med betalning som görs genom avbetalningar.

Financial Lease vs Operationell leasing infographics

Nedan visas skillnaden mellan topp 7 mellan finansiell leasing kontra operationell leasing

Nyckelskillnaden mellan finansiell leasing kontra operationell leasing

Den primära skillnaden mellan finansiell leasing och operationell leasing diskuteras nedan:

Ett finansiellt leasingavtal är i princip ett låneavtal där hyresgästen överför risken och förmånerna för sin tillgång till hyrestagaren i utbyte mot periodiska betalningar. Operationell leasing är i grunden ett hyresavtal där hyresgästen ger hyrestagaren endast rätten att använda tillgången utan att överföra risker och förmåner eller ägandet av tillgången.
Eftersom finansiell leasing betraktar en överföring av äganderätt måste hyresgästen visa tillgången i balansräkningen och följaktligen kan avskrivningar på tillgången behandlas som en driftskostnad. Leasingbetalningar behandlas som finansiella räntekostnader som liknar ett låneavtal. Operationell leasing, som liknar ett låneavtal, visas hyresbetalningar av hyresgästen som en driftskostnad medan leasegivaren visar tillgången och avskrivningarna i sina konton. Således kan hyrestagare i en operationell leasing hålla sin balansräkning "lätt" genom avtalet
I händelse av ett finansiellt hyresrätt får hyresgästen rätt att använda tillgången för mer än 75% av tillgångarnas beräknade ekonomiska livslängd, medan tillgången i operationell leasing används under mycket kortare löptid
Finansiell leasing erbjuder ett skatteavdrag för avskrivningar och hyresbetalningar som finansieringskostnader till leasetagaren medan operationell leasing ger ett skatteavdrag för hyresbetalningarna endast till leasetagaren
Enligt en finansiell leasing får hyrestagaren möjlighet att köpa tillgången till ett diskonterat pris vid slutet av avtalsperioden, medan det i operationell leasing inte tillhandahålls något sådant alternativ till leasetagaren
Finansiell leasing kan inte annulleras av hyresgästen under den primära perioden för hyresavtalet medan operationell leasing kan avbrytas av hyrestagaren under den primära perioden

Jämförelse mellan finansiell leasing kontra operationell leasing

Nedan är den bästa jämförelsen mellan Financial Lease vs Operationell Lease

Grund för jämförelse mellan finansiell leasing kontra operationell leasing	Operationell leasing	Finansiell leasing
Menande	Hyresavtal / kontrakt där risker och belöningar kvarstår hos leasegivaren	Låneavtal / avtal där risker och belöningar överförs till hyrestagaren
Äganderätt	Ägandet kvarstår hos leasegivaren	Ägandet överförs till hyrestagaren
Redovisningsbehandling	Hyresgästen måste visa hyresbetalningen som driftskostnad. Den leasade tillgången är en post utanför balansräkningen för leasetagaren	Hyrestagare kan visa avskrivningar på tillgången medan hyresbetalningar kan behandlas som ränta. Hyrd tillgång visas i balansräkningen
Hyresperiod	Kontrakt på kort sikt	Kontrakt på lång sikt
Kostnader och driftskostnader	Hyrestagaren betalar endast hyresbetalningarna.	Hyrestagaren bär alla utgifter inklusive försäkring, underhåll, skatter och andra administrativa kostnader i samband med den leasade tillgången
Risk för inkurans	Ligger hos uthyraren	Ligger hos hyrestagaren
Exempel	Projektor, datorer, bärbara datorer hyrs vanligtvis fast kortfristiga operationella leasingavtal	Anläggningar och maskiner, mark, byggnad hyrs vanligtvis ut genom finansiella leasingavtal på längre sikt

Finansiell leasing kontra operationell leasing - slutliga tankar

Operativa leasingavtal ger större flexibilitet för företag eftersom de kan byta ut eller uppdatera den hyrda utrustningen oftare. Vidare innebär ingen överföring av äganderätt ingen risk för inkurans. Bokföringsbehandlingar är också enklare i en operationell leasing medan administrations- och underhållsproblem är mycket mindre.

Kapitalleasing ger däremot större skattemässiga fördelar för leasetagaren genom avskrivningar och räntekostnadsinföring i sina böcker. Företagen i högre skatteavdelning är mer benägna att ingå kapitalhyresavtal snarare än operationell leasing. Nackdelen med en kapitalleasing över en operationell leasing är de högre administrations- och underhållskostnaderna. Återförsäljningsrisken i ett kapitalleasing är också högre eftersom hyresgästen måste se till att ballongbetalningen för att köpa tillgången är tillgänglig i slutet av hyresperioden. Finansiella leasingavtal är vanligtvis vanligare vid större tillgångar som anläggningar och maskiner, byggnader och mark. Beroende på krav och skattesituation kan ett företag därför välja mellan finansiell leasing kontra operationell leasing.

Rekommenderade artiklar

Detta har varit en guide till den största skillnaden mellan finansiell leasing och operationell leasing. Här diskuterar vi också de viktigaste skillnaderna i finansiell leasing kontra operationell leasing med infografik och jämförelsetabell. Du kan också titta på följande artiklar -