Vad är kundfordran?

Termen ”kundfordringar omsättningsgrad” hänvisar till den redovisningsåtgärd som används för att kontrollera hur effektivt ett företag kan samla in sina fordringar som genererats på grund av kreditförsäljning under en tidsperiod. Med andra ord är det effektivitetsgraden som mäter ett företags förmåga att hantera den kredit som utvidgas till sina kunder. Ett högt ART-förhållande är alltid bra eftersom det indikerar att företaget kan hämta fordringarna snabbt. Å andra sidan indikerar en låg ART Ratio för svag kreditpolicy som kan ses som en oro.

Formel

Formeln för ART Ratio kan härledas genom att dela kreditförsäljningen under en period med de genomsnittliga kundfordringarna. Matematiskt representeras det som,

Kundfordringar Omsättningsgrad = Netto kreditförsäljning / genomsnittliga kundfordringar

Nettokreditförsäljningen inkluderar all försäljning under en tidsperiod som inte genomfördes på kontanter utan på kredit. Men om företaget inte anger mängden kreditförsäljning, anses hela försäljningen som en tumregel som kredit. Den genomsnittliga kundfordran är medelvärdet av kundfordringarna i början av året och i slutet av året.

Genomsnittliga kundfordringar = (Öppna kundfordringar + Avslutande kundfordringar) / 2

Exempel på kundfordringar (med Excel-mall)

Låt oss ta ett exempel för att förstå beräkningen av ART Ratio-formeln på ett bättre sätt.

Du kan ladda ner detta Kundfordringar Omsättningsgrad Excel-mall här - Kundfordringar Omsättningsgrad Excel-mall

Exempel - # 1

Låt oss ta exemplet på ett företag som bedriver handel med olika grossistprodukter i delstaten Kalifornien. Följande information görs tillgänglig från den senaste årsredovisningen:

Lösning:

Genomsnittliga kundfordringar beräknas med hjälp av formeln nedan

Genomsnittliga kundfordringar = (Öppna kundfordringar + Avslutande kundfordringar) / 2

  • Genomsnittliga kundfordringar = (80 miljoner dollar + 90 miljoner dollar) / 2
  • Genomsnittliga fordringar = 85 miljoner dollar

Kundfordringar Omsättningsgrad beräknas med hjälp av formeln nedan

Kundfordringar Omsättningsgrad = Netto kreditförsäljning / genomsnittliga kundfordringar

  • ART Ratio = $ 250 miljoner / $ 85 miljoner
  • ART Ratio = 2, 94

Därför kunde företaget samla in sina fordringar 2, 94 gånger under året.

Exempel - # 2

Låt oss ta exemplet med Apple Inc. för att illustrera begreppet ART Ratio. Företaget redovisade en nettoomsättning på $ 265, 595 miljoner för året 2018. Under samma period stod öppningsfordringarna (netto) och de slutande kundfordringarna (netto) till $ 17 884 miljoner respektive 23 186 miljoner dollar. Baserat på den angivna informationen, beräkna omsättningsgraden på kundfordringar för Apple Inc. för året 2018.

Lösning:

Genomsnittliga kundfordringar beräknas med hjälp av formeln nedan

Genomsnittliga kundfordringar = (Öppna kundfordringar + Avslutande kundfordringar) / 2

  • Genomsnittliga kundfordringar = (17 874 miljoner dollar + 23 186 miljoner dollar) / 2
  • Genomsnittliga fordringar = 20 530 miljoner dollar

Kundfordringar Omsättningsgrad beräknas med hjälp av formeln nedan

Kundfordringar Omsättningsgrad = Nettoomsättning / Genomsnittlig kundfordran

  • ART Ratio = $ 265, 595 miljoner / $ 20, 530 miljoner
  • ART Ratio = 12, 94

Därför lyckades Apple Inc. samla in sina fordringar 12, 94 gånger under 2018.

Källa: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Exempel - # 3

Låt oss ta exemplet med Walmart Inc. för att beräkna omsättningsgraden på kundfordringar. Enligt den senaste årsredovisningen (2018) bokade företaget en nettoomsättning på $ 495, 761 miljoner, medan öppningsfordran (netto) och den slutliga fordran (netto) uppgick till $ 5 835 miljoner respektive 5 614 miljoner dollar. Beräkna omsättningsgraden på kundfordringar för Walmart Inc. för året 2018.

Lösning:

Genomsnittliga fordringar beräknas med hjälp av formeln nedan

Genomsnittlig fordran = (öppning fordran + stängningsfordran) / 2

  • Genomsnittlig fordring = (5 835 miljoner dollar + 5 614 miljoner dollar) / 2
  • Genomsnittlig fordran = 5 725 miljoner dollar

Kundfordringar Omsättningsgrad beräknas med hjälp av formeln nedan

Kundfordringar Omsättningsgrad = Nettoomsättning / Genomsnittlig fordran

  • ART Ratio = $ 495, 761 million / $ 5, 724, 5 million
  • ART Ratio = 86, 60

Därför samlade Walmart Inc. sina fordringar 86, 6 gånger under 2018 vilket är i linje med sin verksamhet som innebär relativt låga kundfordringar.

Källa: s2.q4cdn.com

Fördelar och nackdelar med ART Ratio

Nedan visas några för- och nackdelar med ART-förhållandet som är följande:

fördelar

  • Det kan hjälpa till att förstå ett företags kreditpolicy och dess förhandlingsstyrka bland sina kunder.
  • Det indikerar kvaliteten på kunder som företaget har att göra med.

nackdelar

  • För säsongsbetonade företag med en toppperiod i mitten av året kan det hända att kvoten inte återspeglar den verkliga bilden eftersom beräkningen är baserad på redovisningssiffror i början och i slutet av året.
  • Användningen av hela försäljningen på plats kreditförsäljning resulterar i en uppblåst kvot som inte representerar företagets faktiska inkassohantering.

Slutsats

Således är omsättningsgraden på kundfordringar ett mått på hur snabbt ett företag kan hämta kundfordringarna.

Rekommenderade artiklar

Det här är en guide till kundförhållanden. Här diskuterar vi introduktion, exempel, fördelar och nackdelar med ART-förhållande tillsammans med nedladdningsbar Excel-mall. Du kan också gå igenom våra andra föreslagna artiklar för att lära dig mer -

  1. Kassa
  2. Defensivt intervall
  3. Exempel på elasticitet av efterfrågan
  4. Kassaflöde från verksamhetsförhållande

Kategori:

Entreprenörskap Utveckling