Översikt över kontantflödesanalys

Kassaflödesanalysen är ett uttalande som visar inflödet och utflödet av fonderna under den givna perioden. Det återspeglar kontantrörelsen i olika uppgifter om balansräkningen och resultaträkningen under den löpande verksamheten, investeringsverksamheten och finansiella aktiviteter.

Den operativa verksamheten är relaterad till kärnverksamheten. Investeringsverksamhet utgör en del av övriga intäkter som härrör från företagets investeringar. Finansiell verksamhet ger detaljer relaterade till finansiell struktur och transaktioner relaterade till lån och förskott som gjorts av företaget.

Låt oss förstå begreppet kassaflöde i avsnittet nedan med specificerade exempel för varje aktivitet.

Exempel på kontantflödesanalys

Exempel på kassaflödesanalys är följande:

Exempel - # 1

Nedan visas utdraget av kassaflödesanalys från Apple Inc som visar kassaflöde från den löpande verksamheten:

Källa: http://www.annualreports.com

Ovanstående uttalande utarbetas enligt den indirekta metoden. I den indirekta metoden härleds kassaflöde från den löpande verksamheten från nettoresultatet genom justering av icke-kontanta kostnader och andra kortfristiga tillgångar och kortfristiga skulder.

Utgifter som inte är likvida

  • Avskrivningar värda $ 48351 Mn
  • Aktiebaserad kompensation Kostnader värda $ 10157 Mn
  • Uppskjuten inkomstskatt värd $ 5966 Mn
  • Övrigt Övrigt icke-kontanta intäkter värda $ 166 Mn

Tillförs och dras av från nettoresultatet.

Dessutom justeras balansposter som omsättningstillgångar och kortfristiga skulder vederbörligen till insatsinkomsten.

Regeln är det

  • Ökning av kortfristig skuld ökar kassaflödet
  • Minskningen av kortfristig skuld minskar kassaflödet
  • Ökning av den nuvarande tillgången minskar kassaflödet
  • Minskningen av den nuvarande tillgången ökar kassaflödet

Baserat på den givna regeln,

Gäldenärer, varulager, icke-omsättningsbara leverantörer, borgenärer och andra kortfristiga tillgångar och skulder justeras för att komma till de kontanter som genereras av den löpande verksamheten.

Vid periodens slut genereras kontanter från den löpande aktiviteten till ett värde av 63598 Mn USD.

Detta visar att företaget har goda operativa förhållanden, vilket också ökar rörelsemarginalen.

Exempel - # 2

Nedan visas utdraget av kassaflödesanalys från British Petroleum som visar kassaflöde från investeringsaktiviteter (fig i $ Mn)

Källa: www.bp.com

Den brittiska petroleumens huvudsakliga verksamhet är att sälja bensin på detaljhandelsnivå genom bensinpumpar. Huvudsakliga tillgångar är ägda bensinpumpar, olje- och gasegenskaper, oljedepåer, lagringstankar, immateriella egenskaper och immateriella tillgångar relaterade till BP, transportbilar och möbler.

Dessa tillgångar måste upprätthållas med omsorg för att säkerställa att verksamheten fungerar smidigt. Av ovanstående extrakt framgår det tydligt

  • Företaget har gjort en enorm investering i anläggningstillgångar, immateriella anläggningstillgångar.
  • Dessutom har företaget förvärvat få enheter värda 6986 Mn USD för att utöka sin horisont och täcka nya geografier
  • För att förbättra kunskapen och kapaciteten i arbetet har BP genomfört verksamheter i form av Joint venture and Associates till ett värde av $ 1395 Mn
  • Det har sålt ut tillgångarna och tjänat en inkomst på 940 Mn USD
  • Dessutom är olika segment och verksamheter sålda till $ 1911 Mn, vilket visar stabiliteten i investeringsintäkterna.

Således kan man på övergripande basis säga att kassaflödet för brittisk petroleum från investeringar aktiveras är mycket lämpligt och visar verksamhetens solvens.

Exempel - # 3

Nedan visas utdraget av kassaflödesanalys från Microsoft Corporation som visar kassaflöde från finansieringsaktiviteter (fig i $ Mn)

Källa: www.microsoft.com

Microsoft Corporation huvudsakliga verksamhet är informationsteknologi. Det utvecklar programvara, plattformar och anpassade applikationer för att tillgodose affärsbehov.

Microsoft är ett av de kontantrika företagen i världen. Det är ett av de mest stabila företag som tjänar tusentals dollar varje sekund. I ovanstående extrakt kan vi observera att,

  • Lån värda $ 12885 Mn återbetalas med ränta
  • Dessutom har Microsoft emitterat obligationer och obligationer värda 44344 Mn USD offentligt
  • Företaget har emitterat ytterligare eget kapital på 772 Mn USD och köpt tillbaka sina egna aktier värda $ 11788 Mn
  • Företaget är mycket kontantrikt och har därför förklarat en utdelning värd $ 11845 Mn till sina aktieägare

Ovanstående uppgifter visar att företaget upprätthåller en hög grad av kontant till tillgångsgrad, varför de kan upprätthålla goodwill på marknaden, vilket hjälper dem att få lån, utfärda skuldinstrument, köpa tillbaka egna aktier och över en framför allt dessa för att betala utdelningen till aktieägarna.

Exempel - # 4

Nedan visas utdraget av Alphabet Inc.s kassaflödesanalys, som visar kassaflöde från finansieringsaktiviteter (fig i $ Mn)

Källa: abc.xyz

Alphabet Inc, populärt känt som Google, är pionjären för internetsökningsmotorn och datamart. Den har den största datamarten för närvarande på jorden. Det betraktas som säkerhetskopiering av många branscher, som kan stoppas om Google slutar fungera.

Ovanstående extrakt visar de kompletta kassaflödena under 3 år hos Alphabet Inc. Man kan förstå nedanstående punkter från det givna extraktet:

  1. Kassaflödet från den löpande verksamheten har ökat under de tre åren. Detta visar en expansion på 40% i intäkter, vilket återspeglar utvidgningen av Googles verksamhet gradvis. Dess reklamkostnad hjälper den att tjäna en hög mängd kontanter, och med digitala medier kan de täcka marknaden med nästan 50% av onlineannonsindustri
  2. Kassaflöde från investeringsaktivitet visar en ökning av företagets investeringar för att öka sin verksamhet globalt. Kassaflödet från investeringsaktivitet har ökat till 32% kumulativt på 3 år. Google betraktas som pionjär när det gäller att förvärva nystartade företag och försöker utnyttja de nya färdigheterna och ungdomskraften som finns i nystartade företag.
  3. Google har ett högt varumärkesvärde. Människor kommer att lita på all aktivitet som Google är kopplad till. Baserat på denna goodwill kan Google få lån från institutionen, också kunna emittera skuldinstrument och kan också samla in kapital. Dessutom kan Google också återbetala de lånade medlen vederbörligen i tid med ränta. Återbetalningen av skulden under de senaste tre åren har nästan fördubblats. Man kan tydligt förstå av detta att reserver och kontanter har ökat hos Google vilket har hjälpt dem att återbetala sina lånade medel.

Slutsats

Av ovanstående kan vi alltså förstå att kassaflödesanalysen ger en kort höjdpunkt i företagets kassaflöde. Från detsamma kan vi verifiera den stora delen av huvuden där företag expanderar.

Rekommenderade artiklar

Detta har varit en guide till kontantflödesanalysen. Här diskuterar vi introduktionen och exemplen på kassaflödesanalys tillsammans med en detaljerad förklaring. Du kan också gå igenom våra andra föreslagna artiklar för att lära dig mer -

  1. Verklighetsexempel på globalisering
  2. Monopolistiska tävlingsexempel
  3. Exempel på riskbedömning med
  4. Topp 7 exempel på möjlighetskostnader