Vad är en inre risk?
Inherent risk definieras som varianten av företagsnivårisk där sannolikheten för förlust härrör från typen och komplexiteten för företag som företaget utför utan några potentiella ändringar av den rådande miljön. Det är i princip en av de viktigaste komponenterna i revisionsrisken. Revisionsrisken innefattar inneboende risk, detekteringsrisk och kontrollrisk.
Beståndsdelar till inre risker
Komponenterna i den inre risken är följande:
1. Affärstyp
Organisationens sätt att bedriva sin dagliga affärsverksamhet är en av de viktigaste faktorerna som ger upphov till den inneboende risken (IR). Om den inte kan klara av den dynamiska miljön och visar mottaglighet för anpassning, ökar den nivån på inneboende risk.
2. Utförande av databehandling
Företagets förmåga att använda teknik och datorer för att omvandla rådata till meningsfull information benämns databehandling. Om företaget använder dålig IT-infrastruktur för att driva och utföra databehandling kan det öka den inneboende risken i organisationen.
3. Komplexitetsnivå
Detta attribut fokuserar på hur företaget registrerar komplexa transaktioner och aktiviteter. Det antas alltid att verksamheten som driver högt komplexa arbete till utförande och genomförande också skulle ha sannolikheten att göra dem felaktigt och därmed öka nivån på inneboende risk. En organisation som samlar in information från flera dotterbolag med avsikt att samla in betraktas som ett högt komplex arbete som kan bestå av väsentliga felaktigheter som i sin tur ger upphov till inneboende risker.
4. Ovetande hantering
Den hantering som är ganska okunnig gentemot sina underordnade och dagliga aktiviteter kan ge upphov till nivåerna av inneboende risk. Om ledningen inte är proaktiv kan alltid missa väsentliga felaktigheter som uppstår i verksamhetens allmänna karaktär som i sin tur ger upphov till IR.
5. Ledningens integritet
En mycket stark och kritisk drivkraft för att höja den iboende risken för organisationen är ledningens låga och minskade integritet. En ledning som driver oetiskt företag kan alltid leda till en försämring av organisationens rykte vilket ytterligare leder till förlust av företag och därmed höjer IR-nivån.
6. Tidigare resultat om revisioner
Om revisionerna som utförts av tidigare revisorer var svaga, partiska eller om de avsiktligt ignorerade väsentliga felaktigheter, kan sådana scenarier ge upphov till inneboende risk. Dessa händelser eller händelser har tendenser att dyka upp och upprepa sig själva.
7. Transaktioner mellan närstående
De transaktioner som sker mellan närstående ger också upphov till inneboende risk. Det finns lika sannolikhet att värdet på tillgången som är involverad i den finansiella affären mellan närstående företag kan överdriva eller underskattas.
8. Missanvändning
Organisationen själv kan vara involverad i hanteringen av finansiella tillgångar vars värden alltid är felaktiga när transaktionen sker på partiska villkor. Detta ger upphov till en inneboende risk på grund av att det finns ökningar av bedrägerier.
9. Förvärva nya åtaganden
När ett företag förvärvar nya aktiviteter, leveranser eller uppgifter, finns det alltid en sannolikhet för att de uppgifter som skickas till klienten kan vara felaktiga eller felaktiga. Detta ger upphov till den inneboende risken.
Inherent Risk Formula
Nivån på den inneboende risken kan endast bestämmas genom en utredning som utförts av revisoren. Revisorn kan ha diskussioner med ledningen. Han kan vidare undersöka tidigare resultat på revisioner som utförts av tidigare revisorer. Basen för nivån på diskussioner och insamling av data, revisoren kan utveckla en risknivå i matris, modell.
Beräkningen av inneboende risk kan delas upp under olika breda kvalitativa parametrar. En annan metod för att bestämma IR kan involvera att dela upp aktiviteter som sker i organisationen till låg risk, måttlig och hög risk med varje risk med ett visst tröskelnummer och sedan multiplicera risknivåerna för att nå IR-poängen. IR är alltid omvänt proportionell mot detekteringsrisken. Därför bör metoder utvecklas som beräknar detekteringsrisk.
IR-enheten kan härledas och beräknas med hjälp av formeln för revisionsriskmodellen som visas nedan: -
Den inneboende risken kan också dras av med hjälp av förhållandet mellan risken för väsentliga felaktigheter och kontroll. Detta kan illustreras som visas nedan: -
Kontrollrisk definieras som den risk som tenderar att dyka upp när de interna kontrollerna på plats har misslyckats och de finansiella rapporterna har missat för att belysa de interna kontrollernas misslyckanden. Revisionsrisken motsvarar den risk som uppstår när det finns väsentliga felaktigheter i bokslutet medan revisionsuttalanden ger en rättvis bild. Upptäcktsrisken motsvarar risken där revisorn visar en oförmåga att fånga väsentliga felaktigheter.
Risken för väsentliga felaktigheter motsvarar de risker som de oreviderade finansiella rapporterna bär. För att begränsa de väsentliga felaktigheterna blir revisioner av finansieringen helt kritiska.
Exempel på inherent risk
Exempel på IR ges nedan
Exempel 1
Ett mycket brett exempel på inneboende risk kan illustreras genom att lyfta fram teknikbranschens karaktär. Teknologiverksamheten verkar under en dynamisk och ständigt föränderlig miljö. Livscykeln för produkter som utvecklats av dem förblir alltid kort.
IR stiger om teknikbranschen inte anpassar sig till en dynamisk miljö och förnyar sig för nya produkter. Därför har varje teknikföretag sin egen forsknings- och utvecklingsflygel som utvecklar nya produkter och bromsar IR.
Exempel 2
Verksamheten för finansiella tjänster har publicerat obevakade finansiella rapporter. Sådana finansiella rapporter kan vara sammansatta av framåtblickande siffror som ännu inte har materialiserats. Dessa framåtriktade siffror kan baseras på partiskhet, bedömningar och uppskattningar av ledningen. Det kan dölja väsentlig information som påverkar användarna av de finansiella rapporterna som i sin tur leder till den inneboende risken.
För att minska den inneboende risken bör ledningen släppa bred rådgivning om att dessa siffror bara är ungefärliga och bör användas för tydlighetens skull bland de interna intressenterna.
Exempel 3 - Praktisk applikation
I den senaste amerikanska finanskrisen 2007–2008 fanns användningen av säkerhetsförpliktelser. Varje del av CDO hade variabel kvalitet och ompaketerades repetitivt till investerarna. De finansiella transaktionerna var så komplicerade att de var svåra att förstå för de finansiella experterna och analytikerna. Transaktionernas komplexitet gav upphov till IR.
Viktiga punkter att notera om förändring av den inre risken
- Den inneboende risken är direkt relaterad till volymen och komplexiteten i transaktioner som utförs av verksamheten.
- Om den uppnådda volymen och komplexiteten är ogynnsam och hög kan detta ge upphov till hög IR.
- Iboende risker är dessutom benägna att subjektiva uppskattningar med noll markarbete.
- Det ökar också med de snabba förändringarna i redovisningsprinciperna inom en kort tidsperiod.
Slutsats
Revisionsriskmodellen består av tre breda risker, nämligen inneboende risk, kontrollrisk och detekteringsrisk. Det är revisorns ansvar att bedöma tidigare granskade resultat, utföra utredningar och ha omfattande diskussioner med ledningen på alla nivåer i organisationen för att förstå verksamhetens karaktär och resultat som uppnås av organisationen som dock är mottaglig för den inneboende risken. IR-värdet kan endast minskas om det finns en tydlig upptäckt av väsentliga felaktigheter av revisoren.
Rekommenderade artiklar
Detta är en guide till Inherent Risk. Här diskuterar vi introduktionen och exemplen på IR tillsammans med komponenter av inherent risk. Du kan också gå igenom våra andra föreslagna artiklar för att lära dig mer -
- Exempel på riskbedömning
- Riskhantering i banker - introducerar fantastisk teori
- Process för riskhantering
- Soliditet