Effektiv skattesatsformel (innehållsförteckning)
- Effektiv skattesatsformel
- Exempel på effektiv skattesatsformel (med Excel-mall)
- Effektiv skattemässig formelkalkylator
Effektiv skattesatsformel
På ett mycket enkelt språk är den effektiva skattesatsen den genomsnittliga skattesatsen vid vilken inkomst av ett företag eller en individ beskattas. När det gäller en individ kan det beräknas genom att ta ett förhållande mellan totala skattekostnader och skattepliktig inkomst och för företag beräknas det genom att dela total inkomstskattkostnad med resultatet före skatt. Vi bör alltid tänka på att den effektiva skattesatsen inte är densamma som den lagstadgade skattesatsen eller den marginella skattesatsen. Den lagstadgade skattesatsen är dollarbeloppet på skatten som tas ut per 100 $ av beskattningsbar inkomst. Å andra sidan är den marginella skattesatsen den skattesats som är tillämplig på extra intäkter. Generellt sett är inkomstskatten progressiv. Vilket innebär att inkomsten är uppdelad i plattor och att högre inkomstplatta kommer att ha högre skattesats och vice versa. Så alla inkomst kommer inte att beskattas i samma takt och vi kan se vad den effektiva skattesatsen är genom att dela den totala skatten med den totala skattepliktiga inkomsten.
Formel för effektiv skattesats:
Effective Tax Rate for Individual = Total Tax Expenses / Taxable Income
Effective Tax Rate for Corporation = Total Tax Expenses / Earnings Before Taxes
Exempel på effektiv skattesatsformel (med Excel-mall)
Låt oss ta ett exempel för att förstå beräkningen av effektiv skattesats på ett bättre sätt.
Effektiv skattesatsformel - exempel # 1
I många länder delas en individs inkomst in i skattetappar och varje konsol beskattas till en annan takt. Låt oss ta ett exempel på skattberäkning i USA för individer.
Du kan ladda ner den här effektiva taxeringsmallen här - Effektiv skattesatsmallFöljande är skatteregler för en enskild person:
Låt oss säga att Antony är en finansiell analytiker. Hans årliga inkomst är $ 100 000 och han lägger en del av sina inkomster i finansiella instrument för skattebesparingar. Låt oss anta att beloppet ska vara $ 20 000. Så hans beskattningsbara inkomst är $ 80 000.
Eftersom den nedre gränsen är noll så kommer värdet på skattepliktig inkomst att vara 9 325, dvs. övre gräns.
Beräkning av andra skattekonsolen:
På samma sätt kommer vi att beräkna den beskattningsbara inkomsten för den tredje delen.
För att hitta hans effektiva skattesats måste vi hitta skatteutgifterna baserade på ovanstående parenteser.
Beräkna på samma sätt skattekostnaden för andra parenteser.
Sedan har vi beräknat summan av Antonys skattepliktiga inkomst och en total skattekostnad enligt följande,
Effektiv skattesats beräknas med hjälp av formeln nedan
Effektiv skattesats = Totala skatteutgifter / skattepliktig inkomst
- Effektiv skattesats = 15 738, 75 / 80 000
- Effektiv skattesats = 19, 67%
Om du ser noggrant kommer du att lära känna skillnaden är alla de tre skattesatserna. Skattesatsen för varje konsol är den lagstadgade skattesatsen. Den tilläggsskattesatsen (15% på 28.625 och 25% på 42.050) är i princip den marginella skattesatsen. Så vi kan se att den effektiva skattesatsen är lägre än den marginella skattesatsen men högre än den lägsta inkomstskatten. Anledningen till detta är beskattningens progressiva karaktär.
Effektiv skattesatsformel - exempel # 2
Nedan är utdraget av Amazons finansiella rapporter för att beräkna den effektiva skattesatsen för ett företag.
Källa: https://in.finance.yahoo.com/quote/AMZN/financials?p=AMZN
Lösning:
Effektiv skattesats beräknas med hjälp av formeln nedan
Effektiv skattesats = totala skattekostnader / intäkter före skatt
För 2018
- Effektiv skattesats = 1.197.000 / 11.270.000
- Effektiv skattesats = 10, 6%
För 2017
- Effektiv skattesats = 769 000/3 802 000
- Effektiv skattesats = 20, 2%
Förklaring
På grund av det progressiva skattesystemet beskattas inte alla inkomster i samma takt. Så individer och företag kommer att betala olika skatt för en annan inkomstnivå. Effektiv skattesats hjälper oss att jämföra företag och skattebetalare. För individer kanske de inte har mycket svårigheter att minska sina effektiva skattesatser, men för företag spelar det en viktig roll och de vidtar olika åtgärder för att minska det beloppet.
Varje företag har en unik struktur, affärsplan, omständigheter och skattekonsekvenser. Därför har varje företag en annan effektiv skattesats som det betalar. Exempelvis kan företag som inte har det bra och tidigare haft ekonomiska förluster använda sina förluster för att minska sin beskattningsbara inkomst. För forsknings- och utvecklingskostnader finns det skattelättnader från regeringen som inte bara kan påverka nettointäkterna utan tillämpliga inkomstskattesatser. På liknande sätt kan företag med verksamhet i olika länder strategiskt välja att utöka verksamheten i de länder där skattesatserna är mest gynnsamma. Så på ett sätt kommer de att minska sitt skattebelopp som de annars måste betala om de inte har valt det landet.
Relevans och användningar av effektiv formel för skattesatser
Den effektiva skattesatsen är en av de åtgärder som investerare använder som en lönsamhetsindikator för ett företag. Detta värde kan ändras i valfri riktning och ibland är förändringarna väldigt drastiska. Men det kan inte tolkas omedelbart varför det har hänt. Ibland händer detta på grund av driftseffektivitet eller begränsningar. Men ibland kan företag njuta av aktiviteter som manipulering av tillgångar så att de kan minska sin skattebörda. Så man bör följa det noga.
Det kan också hjälpa oss att jämföra företagets faktiska skatteplikt. Till exempel, låt säga att det finns två företag A & B som ligger i samma konsol med en marginalskattesats på 25%. Men detta kommer inte att ge oss en tydlig bild av dessa företags skatteksponering. Vi måste se vad den effektiva skattesatsen är och sedan jämföra. Så om företag B har mer pengar som beskattas med 25% än A, kommer det att behöva betala en högre effektiv skattesats jämfört med A. Så om vi säger att effektiv skattesats för företag A är 18, 5% och B är 21, 3%, så är detta kommer att vara en mer exakt återspegling av ett företags skatteskuld.
Effektiv skattemässig formelkalkylator
Du kan använda följande effektiva skattemäklare
| Totala skatteutgifter | |
| Beskattningsbar inkomst | |
| Effektiv skattesats för enskilda | |
| Effektiv skattesats för enskilda | = |
|
|
Rekommenderade artiklar
Detta har varit en guide till effektiv skattesatsformel. Här diskuterar vi hur man beräknar effektiv skattesats tillsammans med praktiska exempel. Vi tillhandahåller även en effektiv skattesatsräknare med nedladdningsbar Excel-mall. Du kan också titta på följande artiklar för att lära dig mer -
- Guide till kostnad för kapitalformel
- Förklaring av kostnaden för skuldformulär
- Kalkylator för utspädd EPS-formel
- Hur beräknar förfallsvärdet?
- Skillnaden mellan skatteskydd och skatteflykt
- Skattmultiplikatorformel med Excel-mall